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二账务处理系统作业的日常处理设计（第1页）

二、账务处理系统作业的日常处理设计

1.填制凭证

记账凭证产生的方式包括人工输入、自动转账、其他子系统转入。企业应设计好每类凭证产生的方式，防止出现重复和遗漏等情况。手工输入时必须注意输入日期、会计科目编码等。

2.审核凭证

凭证录入后要进行审核，包括自动审核和人工审核。自动审核是计算机按照程序进行的校验，有些内容计算机无法校对就需要人工校对。人工审核的内容主要包括：附件张数、金额内容是否与记账凭证一致、科目是否正确等。审核完毕必须由审核员签字盖章。

3.记账与结账

为防止记账过程由于异常中断而导致数据丢失，记账前必须进行数据备份。然后由有记账权限的操作员登记账簿，整个过程处于自动化状态。一些会计软件提供了反记账功能，这些功能不得随意使用，必须严格规定操作权限，经主管领导批示后才能使用。

结账是由结账权限的操作员发出结账指令，系统自动把当月期末余额结转到下月，结转后不能录入当月凭证。

4.账簿信息输出

账簿信息输出有查询、打印等方式。电算化系统中的信息输出内容灵活，可以按具体条件查询，凡是能查询到的内容都可以打印出来。打印的方式有套打和非套打两种。套打是指打印时打印机将输出的数据打印在已有格式的打印纸上，这种方式打印容易错位，必须使用专用纸张。非套打是指打印时将凭证和账簿格式连同数据一起打印到空白打印纸上，这种方式不会错位，但是打印时间比较长。

5.系统维护

电算化系统下，在做好初始化和日常处理工作的基础上，为保证数据的安全，还应做好相应的数据维护，如数据备份、数据备份等。

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