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任务四 会计凭证传递程序和保管制度的设计（第1页）

任务四会计凭证传递程序和保管制度的设计

一、会计凭证的传递程序

会计凭证的传递程序是指会计凭证从填制或取得起到归档止，在本单位内各有关部门和人员之间的传递过程和停留时间。制订合理的凭证传递程序有利于企业间各部门明确分工，并相互协调配合；有利于督促经办业务的部门和人员及时正确地完成经济业务，完成凭证编制手续；有利于考核有关人员是否按规定的程序处理业务，加强岗位责任制。

会计凭证传递程序设计的要点概括如下：

1.会计凭证传递程序应根据各项经济业务的特点，结合本单位各部门和人员的分工情况加以制定，满足内控的要求。

2.会计凭证传递程序应结合业务处理的程序绘制成流程表，便于有关人员能够按照流程表准确地传递凭证，也便于分析、追踪和监督业务处理的过程。

3.会计凭证在传递过程中既要有利于各有关部门充分利用会计凭证所提供的信息，满足经济管理的需要，又应避免不必要的传递环节，以避免造成传递时间上的浪费。

4.会计凭证在各个环节上停留的时间应根据各部门和人员办理各项业务手续需要的时间来确定，既要防止停留时间过短，影响必要的业务手续的完成，又要防止停留时间过长，影响凭证的及时传递。

5.会计凭证传递程序要根据业务情况的变动而及时加以修订。

二、会计凭证保管制度

会计凭证的保管制度设计主要考虑凭证的保管措施和办法，便于本单位随时检查和使用，也便于上级领导机关和审计机关检查和评价。

凭证保管制度设计主要包括以下内容：

1.会计凭证在登记入账后，应将各种记账连同所附原始凭证按照凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。装订时间间隔的长短视业务量多少而定。

2.装订成册的凭证应加贴封面和封底，载明单位名称、凭证名称、凭证张数、凭证起讫号数、凭证起讫时间或所属年、月等内容。

3.装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换凭证。

4.原始凭证较多时，可将原始凭证单独装订成册，但必须在记账封面上注明原始凭证另存。

5.如所附原始凭证属于十分重要的业务单据，则应单独予以保管，但必须在有关记账凭证上加注说明，以便日后查考。

6.确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满才能销毁。

7.确定会计凭证的保管人员，非保管人员不得私自接触归档的凭证等。

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